银行会计应用电子计算机的核算与管理

采用先进的电子技术处理银行业务核算。中国人民银行和专业银行的会计工作应用电子计算机核算是进一步改进手工操作技术，提高会计核算质量与工作效率，以加速建立银行系统的资金清算中心、信息中心的重要措施。
为了确保电子计算机处理银行会计核算的准确性，达到帐帐、帐款、帐实、帐据、帐表、内外帐务全部相符，在计算机处理系统的开发设计中，会计部门应提出业务需要。
系统设计与管理
❶根据会计部门对系统开发提出的业务需求，凡设计定稿，应经会计主管人员认可并签字。系统程序按计算机开发管理权限，由有权管理人员批准后，才能正式投入使用。应用软件投入使用后，如需扩大系统功能，会计部门亦应提出需求。
❷电子计算机核算程序，必须按照现行《全国银行统一会计基本制度》的规定，设置明细核算和综合核算两大帐务系统，从数据输入到数据输出结果，都能随时进行总分核对，相互制约。
❸使用电子计算机处理业务的会计部门，应建立日记帐（日志文件），日记帐要逐笔序时自动记录。也可输入磁带（软盘）。
❹为了防止记帐串户和其他差错，必须建立校验位自动核对制度。各行处对开户单位的帐号，一般应按交换号、科目号、帐号、校验位四项内容编列，位数一般由12位组成，也可稍多几位。但校验位应当为两位，县支行以下基层处所的帐号，由各自管辖支行确定编列方法。
❺数据复核。数据输入，必须进行复核，复核重点是帐号和金额。
❻总分核对。计算机核算，必须进行总分核对。每日处理的帐务结平后，应由计算机（或手工）对总帐和分户帐余额或发生额进行核对。
会计凭证的设计与管理 会计凭证是计算机处理业务的依据，必须在凭证传递、审核、管理等环节上严格把关。除按照规定的审核要点外，根据计算机记帐的特点，还应坚持会计凭证要编列顺序号；帐号、户名必须一致，会计分录正确无误；凭证数字，必须清晰，转帐双方数字，必须平衡。
会计凭证的制（审）票、复核、核印、输入操作等人员，在作业过程中，必须分别盖章，以明责任。输入操作员在接受凭证时，要查看有关人员的名章是否齐全，齐全后才能予以输入处理。对公业务计息，邮电费和手续结算等，计算机自动转帐，打印的转帐凭证，由操作员打印代号，经复核人员或会计人员盖章，均属有效会计凭证。
凭证传递程序，由接柜受理、经过审核、验印，操作员进行输入处理后，转综合核算人员处理。
凡要求输入计算机处理的会计核算事项，除会计凭证外，其余如通知开、销户，增减计息积数，调整利率，以及启动计息等项业务，均应由有关业务部门出具书面通知，经会计主管人员盖章，操作人员凭以办理。这类单证随附传票保管。
为了提高计算机输入数据的效率与质量，会计凭证应规格大小一致，纸质不宜太薄，帐号、凭证号、大小写金额及印章位置应相对固定，并逐步向凭证规范化、标准化方向改革。
数据输入
❶会计核算的数据输入工作，必须由指定的操作员办理，非操作员不得输入任何数据。操作员在启动计算机时，必须先输入自己的密码，作为验证，并在分户帐上输入自己的代号，以明责任。
❷各项业务原则上应适时处理，但为提高计算机的使用效率，在业务集中时，对转帐业务可作小批量处理。对凭证存折存取的业务，没有同时由计算机打印存折条件的，在手工登折后，必须帐折见面（计算机显示），相互核对。
❸隔日错帐冲正，应凭会计主管人员批准的冲正传票办理，不得随便抹销数据。
数据输出
❶凡计算机打印的帐、表，均应在帐、表上注明操作员代号和打印份数、日期、时、分，以资查考。
❷年终决算报表属绝密资料，应严格控制，按规定的份数打印。
磁记录会计档案❶凡应保存的会计资料，有条件的行处，应用磁带、硬磁盘或微缩胶卷保存。这些磁性档案，应视同书面档案入库保管，并应注意环境，免遭强磁干扰破坏。
❷磁记录档案的保存年限与书面档案同。