备用金是施工企业拨付给非独立核算单位备作差旅费、零星采购和零星开支的款项，应指定专人管理，按规定用途使用，不得转借他人或挪作他用。支用的备用金应在规定期限内办理报销手续，交回余额，前帐未清，不得继续支付。实行定额备用金制度的，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，补足定额。施工企业设置“备用金”科目对其进行总分类核算，并按使用单位和个人分户进行明细核算，领取时借记“备用金——××户”科目，贷记“现金”科目。报销时，按交回现金额借记“现金”科目。按备用金的支用额根据其用途借记“间接费用”等有关科目，按领取的备用金额贷记“备用金——××户”科目。实行定额备用金制度的，按支用额，借记“间接费用”等有关科目，贷记“现金”科目。