现金的管理

现金是企业流通资产中最活跃、最易流动的部分。企业持有现金的目的有三个：
❶为满足企业在日常经营中支付现金的需要，如采购原材料、支付工资等。
❷应付意外情况发生的现金需要。
❸为从预期的证券行情涨落中捞到好处而持有现金。现金管理的目的是使现金得到最高的收入 （利息）。管理现金首先可以借助现金预算，现金预算是将财务计划转为执行计划形式的一种资金形态，它可帮助财务人员了解未来资金需要量，以更好地管理现金。另外各种财务报表也为资金管理提供了重要的信息，科学的收款、付款方法是提高现金管理效率的基本工具。收付款的一般原则： 尽可能地加快对客户赊购款的收帐，尽可能地延缓对负债支付现金（只要不影响信誉）。加快收付款的方法很多，这些方法都谋求达到下列目的：
❶加速客户给企业邮寄支票过程。
❷缩短企业不能利用的客户付支票的时间。
❸加快资金存入自己往来银行的过程。下面简单介绍几种常用方法：
❶银行业务集中法。是指企业建立许多个收款中心以加速资金流转的方法。这种方法要求企业根据各地资金流量的特点在各地分别设收款中心，这样可缩短顾客邮寄支票的时间。
❷锁箱法。银行业务集中法实施中存在着收款中心收到支票，处理后才存入银行中企业帐户的时间滞留。这段滞留时间在锁箱法下不复存在。锁箱法是企业凭租用的加锁信箱，让当地银行代为开箱取款并存入银行帐户的方法。另外企业在处理巨额支票时可派专人去取，用航邮等传递方法，控制帐户数量，控制银行与其所属部门的资金往来都可加快收款速度。
有效控制现金支出是现金管理的又一方法。它包括：
❶操纵浮支 （浮支是企业向银行开出存款帐户中提取款项的支票的总金额超过其存款帐户中的结存的余额），减少存款余额，可腾出资金进行有利可图的投资。
❷妥善安排现金支出时间，各项债务应最好在到期日偿还。
❸用汇票支出款项可延长购货企业实际支付现金的时间，在汇票运行中购货企业在其开户银行中存款完全可少于其支款金额。另外，企业调查好收款对象的提款时间，也可使相应的帐户上的存款保持最低限度，以达到控制现金支出的目的。
现金管理的一个关键是如何确定企业保持现金金额的最佳水平，这需考虑现金的机会成本。现金机会成本和利率的关系成反比。一般来讲，现金余额一定要能保持企业正常经营活动的需要量，而且符合银行对存款余额的规定。