税种设置与征税范围的确定

税种设置决定税收调节对象及税收所发挥作用的范围。在有计划商品经济条件下，企业的发展的很大程度上取决于经济效益和盈利水平。由于企业生产经营的外部条件，如产品价格、地理位置、技术设备资源等不尽相同，必然会直接或间接地影响企业利润水平，造成不同行业、不同产品以至同一行业同一产品不同企业之间经营条件的差异。解决这些非主观努力所造成的“不平等”，可以设置相应税种加以调节。例如征收资源税、土地使用税，并设计不同税率，由国家征收其因占有土地，资源等非主观因素所造成的级差收入：征收产品税、增值税、以不同税率构成产品销售价格，或者调节平衡各类产品所获得的利润等等，可以为企业创造一个在大体均衡条件下开展竞争的外部条件，鼓励企业加强主观努力，改进经济管理，促进社会生产力的发展。对经济活动中出现的一些非正常情况，如超前消费、基建投资膨胀，某些方面供求过于紧张等，也可以通过设置特种消费税、投资方向税等加以抑制和平衡。