现金核算xiàn jīn hé suànучёт(расчёт)дéнежных средств

现金核算

企业的现金，用于支付职工工资、津贴、奖金、退休金、福利费、差旅费，银行结算起点以下的费用开支，以及国家规定的其他对个人支付的现金。核算时，要根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序，逐日逐笔登记“现金日记帐”。收入现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，货记本科目。企业内部各车间、各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对。