“三资”企业财务管理

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中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业在设立企业、生产经营到歇业、解散全过程中对资金筹措、资金运用、资金分配活动进行的管理。

其基本内容包括：(1)在企业设立组建过程中的财务管理。结合生产技术指标，对企业的产品(或商品、劳务)、销售、费用和成本、原材料或商品来源、设备的技术性能和经济效果、运输条件、劳动工资、资金来源、投资报酬率、资金回收期等进行全面的财务预测和决策。(2)生产经营活动中的财务管理。

主要包括：
❶ 经营资金的筹措。在进行生产经营的过程中，中外合资经营企业与中外合作经营企业的主要资金来源有四：合营各方的投入资本；合营企业从银行取得的借款；用于生产经营的企业留利基金，如生产发展基金和经批准使用的储备基金；采用其他集资方式如发行股票、公司债券筹措的资金。外资企业一般为外商独资企业、合伙企业和股份有限公司，其资金筹措的主要途径是：业主投资、发行股票和公司债券，取得银行贷款；
❷ 资金的运用，包括资金的投入、使用和耗费。

具体表现为储备资金和生产资金管理以及相应的成本管理；
❸ 资金的收回和分配，包括资金的收回、增值和分配活动，表现为产品资金管理、销售收入、应收帐款和财务成果的管理。(3)在企业歇业、解散过程中的财务管理。主要表现在对企业财产、债权、债务的清理和清算的财务管理方面。