怎样编制流动资金计划?

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按照传统的观念，流动资金是指占用在流动资产方面的资金，包括货币、短期投资、应收帐款、存货等。根据财务管理的要求，应将存货、待摊费用等作为定额流动资金管理，货币资金、应收帐款等作为非定额流动资金管理。编制流动资金计划，主要是确定计划年度流动资金需要量。需要量的计算方法有周转期计算法、分析计算法、比例计算法、期末余额计算法等。计算公式分别为：

①流动资金定额=平均每天周转额×资金周转天数

④流动资金定额=计划年度期初结余额+计划年度发生额－计划年度摊销额

流动资金计划表的－般格式参见章末附表。