证券公司内部控制的定义

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《指引》明确指出证券公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。我认为之所以强调内部控制的机制和制度两个方面，是要将企业的内部控制作为公司各项管理控制工作的一个有机组成部分，既需要制度的制约、更需要有效的组织控制机制，使得各项控制措施能够发挥应有的作用。