现金比率

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企业现金类资产与流动负债的比率。

现金类资产包括企业所拥有的货币资金和持有的有价证券(即资产负债表中的短期投资)。它是速动资产扣除应收账款后的余额。由于应收账款存在著发生坏账损失的可能，某些到期的账款也不一定能按时收回，因此，速动资产扣除应收账款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。

其计算公式为：

但需注意的是企业不可能、也无必要保留过多的现金类资产。

如果这一比率过高，就意味著企业流动负债未能得到合理的运用，经常以获利能力低的现金类资产保持著。这会导致企业的机会成本增加。