国库业务审计

是指对银行经营国库业务的及时性、合规性所进行的检查监督，以维护中央和地方各级财政的正当权益。主要审计国库业务规章制度的执行情况和国家预算的收入、报解和支拨的情况。包括： 一是检查国库业务的规章制度的执行情况。国库机构的设置、人员的配备是否符合国家财政管理体制的要求，能否按规定将所收之数，全部及时划缴国库，对不按规定时间划缴或挪用、压库的问题是否及时查处。对擅自变更上级财政机关规定分成留解比例，对不符合国家退库范围、项目和审批程序而办理退库的，是否及时制止和纠正。检查国库账务处理是否做到日清月结，有无积压拖等违规现象，会计科目设置是否按照国家财政管理体制的不同预算级次划分，检查国库报表是否按规定内容和时间及时编报，是否与收入机关对账，双方数字保持一致。二是对预算收纳报解审计。检查经收处收纳的预算收入，是否当日划管辖行处，管辖支行是否良好划转支库，各支库是否及时督促各专业银行经收处和其他经收机关，将所收税款全部及时划缴国库，对不按时划缴或拖延、积压、挪用库款的，是否按规定罚款； 检查预算收入的退付，是否在国家规定的退款项目范围内，手续是否完备。三是国库款支拨审计。检查各级国库办理预算拨款是否按照核定的年度预算和季度分月计划拨付，是否按照款项用途，严格分清预算内和预算外资金的支出项目，是否按照国库存款余额拨付，检查各级库款支拨是否根据各级财政机关的分级拨款凭证办理，检查库款的拨付是否在各级财政库款的余额内支付，对采用限额拨款方式的中央级行政事业单位是否按规定在专业银行开立 “中央预算限额支出”专户并按国家预算支出科目分别设户，在办理限额的进账、转拨、支用、收回、月末对账年度决算等方面是否符合有关核算的规定。