现金流量

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指现金流入与流出数量。

它由现金流入量、现金流出量和现金净流量三部分构成。构成一定时期现金流出量的内容有：(1)固定资产的原始投资额。

包括购置成本、运输成本、基础设施及安装成本等；(2)为保证固定资产有效运用而投入的各项流动资产。

包括货币资金、材料、设备维修保养等方面的投资；(3)对固定资产的修理及维护等费用；(4)使用该项固定资产所需增加的原材料等变动成本。

一定时期现金流入量的内容有：(1)投资项目完成投产后每年可增加的营业收入(或降低成本的金额)；(2)固定资产报废时的残值收入或变价收入；(3)固定资产使用期满时，收回原来投资的流动资金。现金净流量为现金流入量减现金流出量的差额。

每年的现金净流量常用的计算公式：

上面两个公式形式不同，但最终计算的结果是一致的。现金流量是长期决策中需考虑的一个重要概念。

科学地预测现金流量，并结合货币的时间价值对各投资项目进行正确的分析评价十分重要。