批发商品销售内部控制制度审计
通过调查、核实、研究和评价，检查商业批发企业商品销售内部控制制度的健全性、有效性和可靠性，以便确定批发商品购进审计的重点、范围、时间和程序而进行的审计。 批发商品销售的内部控制制度一般包括销售合同管理制度，销货凭证管理制度和销货凭证传递程序等方面的内容。审计的重点是：(1)商品供应业务是否按计划签订合同，计划外销售商品是否经过业务负责人批准；(2)业务部门是否按合同规定开出发货单；(3)发货单开出后是否经专人复核并由专人保管；(4)销售合同是否有专人管理并在发货后及时注销；(5)仓储部门是否严格按照发货单配货、包装和发运销售的商品；(6)财会部门在办理结算和托收手续时，是否复核销货凭证并按照合同条款办理；(7)财会部门、业务部门和仓储部门是否分别核算商品销售业务并定期核对帐目。在分别检查上述各项内容以后，还要综合地评价内部控制制度的可靠性。 |