贴现贷款稽核

各类银行和非金融机构对企业以商业承兑汇票和银行承兑汇票作抵押，办理贴现贷款的监督检查。贴现贷款稽核要着重在贴现对象条件，审批和贴现贷款的管理三个方面：
❶稽核贴现贷款要看贴现对象是否具备向银行申请贷款的各项条件、其交易是否真实，经营是否正常，贴现到期有无支付能力。要比照发放流动资金临时贷款的原则掌握发放。
❷稽核贴现审批情况要看办理贴现贷款凭证，单据是否手续齐备，是否经过信贷人员，主管贴现部门负责人和银行行长审批。同时要检查是否有供货合同，有收据、发货票和运单，即是否现实的商品交易，以防止假销售，假调拨甚至期货等买空卖空行为，套取贴现。
❸稽核贴现的管理要检查贴现的贷款资金是否纳入流动资金贷款规模以内，是否超过规模，是否设立分户帐，进行详细记载。稽核贴现贷款的期限是否掌握从贴现之日起至贴现票据到期日止，贴现利率及手续费的提取是否符合规定。对已贴现的商业汇票，到期付款人无力支付时，贴现银行是否将不足支付的金额转入贴现企业的逾期贷款户内，并对付款人按流动资金临时贷款利率加收利息20%。
稽核金融机构向人民银行办理再贴现，主要是检查是否因办理贴现业务引起的暂时资金不足。办理再贴现的票据是否尚未到期已贴现的银行承兑汇票和商业承兑汇票。