凭证管理

银行会计凭证是会计核算的起点对银行自制的凭证或受理单位提交的凭证，必须认真审核。除审查基本内容外，还应审核下列内容：
❶凭证是否属于本行受理的，账号、户名是否相符、印鉴、密押是否真实，附件是否齐全。
❷款项的来源和用途是否符合银行有关资金管理的规定，以及结算信贷和外汇管理的原则。
❸大写小金额是否相符、是否涂改。
❹凭证各类和联数的使用及其内容的填写是否正确、完整、清楚，是否超过有效期。
❺支付是否超过存款金额或批准的放款额度和拔款限额。
❻计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确。
❼内部科目的账户名称使用是否恰当。

凭证管理

银行和单位对未使用的空白结算凭证的管理。管理结算凭证的主要目的，是保证结算安全，防止不法分子利用结算凭证骗取单位和银行的商品及资金。按照结算凭证的性质和在结算中所起的作用，决定对其管理的要求和采取的管理措施。
定额银行本票、定额支票系有价结算凭证，一经银行签发，即具有媒介商品交易和向银行支取款项的效力。银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、转帐支票、现金支票、不定额银行本票系空白重要结算凭证，经银行、单位签发或承兑，也具有媒介商品交易和向银行支取款项的效力。因此，各银行和单位对有价和空白重要结算凭证必须采取有效措施加强管理，严防流失。
凭证管理的要求和规定：
❶有价和空白重要结算凭证的调入，调出和领用都要有专人经管，做到手续严密和责任明确。
❷调入和买进以及未用的要入库专门保管，使用中未用完的在营业终了也要入库（柜）保管。
❸要纳入表外科目核算，建立有价和空白重要结算凭证登记簿，有价结算凭证按凭证种类及票面金额立户，空白重要结算凭证按品种设户并以一本（或一份）1元为计帐单位，同时记载凭证起讫号码。
❹要经常进行帐实核对，保证帐上的数字与实际凭证的数字相符。
❺要坚持做到有价结算凭证与登记此项凭证的帐簿分别管理，与签发凭证的有效印章分人管理。
❻要坚持做到空白重要结算凭证与签发凭证的有效印章分人管理，与签发凭证所使用的密押或压数机分人管理。