电子联行往来业务处理

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(1)调阅资料：电子联行分户账、会计传票、电子联行电划贷方补充报单、转汇清单留存联、电子联行系统打印的往账贷方清单等。

(2)检查方法及要点：

①检查会计传票中电子联行往账科目、来账科目与电子清算资金往来科目日终对转时的金额是否与电子清算资金往来科目所附的往账日结单、来账日结单金额核对相符。

②检查分户账电子联行往账科目、来账科目是否每日无余额，如有余额是否已查明原因。

③抽查部分电划贷方补充报单，检查报单累加的合计数是否与电子联行来账分户账当日借方发生额核对一致。

④检查受理的金融机构提交转汇清单填写内容是否齐全、规范，是否加盖人民银行编押、核押、录入、核查人员名章。

⑤抽查部分转汇清单与对应日往账贷方清单，检查清单内容核对是否一致，往账贷方清单是否加盖录入、复核、经办、审核人员名章。

⑥检查是否将当年电子联行来账业务纳入本年度核算，有无将本年的业务转入下年度核算的现象。

⑦检查对外发出的往账是否先清算资金再发出往账，是否有清算中心自动编押、核押的现象。

注意事项：

①检查电子联行密钥的管理人员是否由经主管行长批准的会计主管人员担任。

②检查电子联行业务处理是否坚持录入与复核、账务与操作相分离、事后专人核查，严禁交叉的原则。

③检查电子联行转汇清单、电子联行往账贷方清单、电子联行电划贷方补充报单是否纳入重要空白凭证管理。

④检查电子联行事后核查员是否对电子联行业务进行全面核查，并登记《事后核查登记簿》。