存放联行款项

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核算联行往来的一级科目。是核算银行日常签发、受理联行划拨款项而存放联行的各种往来款项。银行签发“联行往来借方凭证”或受理“联行往来贷方凭证”时(即会计改革前签发的代付报单或受理联行寄来的代收报单)，借记本科目，贷记有关存款项目。期末本科目与“联行存放款项”科目应按余额较少一方的金额对转，若本科目大于“联行存放款项”科目的余额，即为借方余额时，应计算应收利息。