税收的效应机制

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西方经济学中的一个概念。

指税收效应得以实现或防止的各种相互制约、有机配合的手段。它包括税种设置、税率设计、计税依据，稽征管理等一系列科学的征管方法。提出这一概念的人认为，各种不同的税种和税率，对于人们劳动和储蓄有不同的影响。如经常性税收能产生影响，而其中的中性税收则不起影响；遗产税的征收能激励未来的继承人更努力劳动和储蓄。筵席税的征收能抑制高消费和增加储蓄；累进税率较之比例税率更具有反激励性；累退税率(定额税率)较之比例税率更具有激励性；比例税率、定额税率较之累进税率更具有不公平性，更可能产生“恶意效应”。因此，计算应税所得时，如果允许企业损失可以冲减利润，则政府既分享企业利润，也承担企业风险，对储蓄和投资会产生激励效应。轻税、严管、重罚，能产生减少偷漏税并革新税风的效应；反之，重税、松管、轻罚，则会带来偷漏税愈演愈烈、败坏税务风气的恶果。