现金收付业务核算

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银行办理现金、外币、有价证券和贵金属等的收付、保管、调运以及损伤票币兑换的业务核算过程。银行出纳部门按照现金收入时先收款后记账，现金付出时先记账后付款的原则，根据规定的收、付款凭证操作。现金收付业务的核算由会计部门负责。

现金收入的核算。缴款单位填制好现金缴款单，连同现金一并送交开户行的出纳部门，出纳部门审查并收妥款项后将现金收入传票送会计部门入账，同时登记现金收入日记簿。会计部门接到已收讫的现金缴款单，审查无误后办理转账。会计分录是：

借：现金

贷：××存款——缴款人存款户

现金付出的核算。银行会计部门对取款人送交的提款现金支票审查无误后，以支票代现金付出传票办理转账。会计分录是：

借：××存款——取款人存款户贷：现金

会计部门根据现金支票登记分户账并复核无误后，将现金支票交出纳部门。出纳部门接到现金支票后，即按凭证大写金额配款，并再次核对现金支款凭证金额，然后将款付出，登记现金付出日记簿后，将现金支票退回会计部门。