储备资金
物资工业企业从支付货款采购材料物资开始，到材料物资投入生产为止的供应过程中所占用的资金。 它是企业储备的各种材料物资的货币表现。在企业的再生产过程中，由于材料物资的耗用是不间断地进行，而对它的补充一般是定期地进行，因此，储备一定数量的材料物资，是保证生产不间断进行的重要条件。它包括原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、低值易耗品、包装物的储备等。 由于储备资金是定额流动资金的组成部分，要核定定额，实行定额管理。 核定先进、合理的储备资金定额，加强材料物资采购的计划性，做好库存材料物资的管理，及时处理超储积压的材料物资，是减少流动资金占用，加速资金周转，提高资金利用效果的主要途径。 |