税收指数化Tax Indexing

按物价指数调整税率等级、免税额或扣除额，以消除通货膨胀对应纳税额的影响。为抵消通货膨胀对税收制度造成的扭曲而采取的措施。按调整方式分为自动调整和非自动调整。自动调整是将某种税同预先编制的指数挂钩，使税收在通货膨胀时可以自动进行调整。非自动调整是根据通货膨胀的具体情况，对某些特定项目采取个别的调整措施，不需要编制调整指数。按调整的对象分为数量调整和税基调整。数量调整的对象为免税额和税率档次，通常在个人所得税中采用。税基调整主要调整计算应税利润时的允许扣除额。税收指数化的优点是在持续通货膨胀的情况下，可以减弱通货膨胀对税收的影响，消除或减少纳税的额外负担，促进税制公平和效率，保证税收政策的连续性和稳定性；缺点是使税收制度变得复杂，其有效性依赖于价格指数的准确性，有可能会减少税收收入，也可能会削弱政府反通货膨胀的信心。

税收指数化

按物价指数来调整税收起征点与税率等级的一种对付通货膨胀的宏观管理措施。当经济中发生通货膨胀时，名义收入可能随之增加，这就实际上降低了税收起征点。在累进税制之下，纳税人名义收入的提高使其进入到更高的税率等级，增加了纳税人的实际负担。因此，通货膨胀引起了有利于政府而不利于纳税人的收入再分配现象。为了避免这种不利影响，就需要根据物价上涨指数不断地调低税率或调高税收起征点。

税收指数化

是指为了抵消通货膨胀对税收制度造成的扭曲而采取的措施。即按物价指数调整税率等级和免税额或扣除额以消除通货膨胀对应纳税额的影响。现代税制是以币值不变的会计假设为基础而确定的，但通货膨胀的发生，却影响到收入、所得、利润、资本利得和财产价值，从而影响税基，导致税率、纳税负担的变化，扭曲税收对资源配置和收入分配的影响。通货膨胀对税制的扭曲现象，在各税种中都存在，但集中体现在所得税，尤其是累进所得税制。它造成纳税人名义收入 （所得） 增加，税率档次爬级，纳税负担加重。为抵消通货膨胀对税制的扭曲，西方国家采取了一些特定调整措施，其中之一是税收指数化。税收指数化按其调整方式可分为自动调整和非自动调整。自动调整是指将某种税同预先编制的指数挂钩，使税收在通货膨胀下自动得到调整。非自动调整是指根据通货膨胀的具体情况，对某些特定项目采取个别的调整措施，它无须编制调整指数，严格地说不是真正的指数化。按调整的对象，税收指数化又可以分为数量调整和税基调整。前者调整的对象为免税额和税率档次，通常在个人所得税中采用。后者主要调整计算应税利润时的允许扣除额。税收指数化在70年代开始采用，一度停止，80年代又重新采用。税收指数化的优点是在持续的通货膨胀难以被遏制的情况下，可以减弱通货膨胀对税收的影响，消除或减少纳税的额外负担，促进税制公平和效率，并保证税收政策的连续性和稳定性。其缺点是使税收制度变得更复杂，其有效性依赖于价格指数的准确计算，可能会减少税收收入，而且可能会消弱政府反通货膨胀的努力和信心。

税收指数化tax indexation

指消除通货膨胀对所得税收入影响的一种措施。在通货膨胀条件下征收累进所得税时，由于人们的名义货币相应增加，纳税人所得被自动地划归较高的所得级别，从而适应较高税率纳税，形成“所得额级距爬升”，这实际上是一种隐蔽的增税。为了解决通货膨胀导致纳税人“所得额级距爬升”问题，实行税收指数化，即根据通货膨胀率对个人所得税税率进行调整。美国政府1981年通过了税收指数化法令，于1985年1月正式实施。