现金流动表

以现金为基础编制的财务状况变动表。它对企业在一定时期内现金流入、流出和净增或净减方面给予说明，以便充分、全面地描述企业在某一会计期间现金收入和支出方面的情况，为编制现金预算提供依据。它有助于外部用户预测企业未来的现金流动，也有助于企业内部现金流动的计划和控制。在编制现金流动表时，必须仔细分析资产负债表上所有各项目增减变化对现金流动的影响。在决定营业所得的现金时，应将以应计基础计算的收益数转换为以现金基础计算的收益数，资产负债表上非流动项目对现金流动没有影响，但要将主要的融资或投资业务的最后结果反映在现金流动表上。现金流动表包括现金来源和使用两个部分。在现金流动表上不单独列示营运资金的增减变动情况，因为除现金项目以外的大部分营运资金项目的增减变化已作为对营业所得现金的必要调整，故不再单独列示。