报送稽核

通过对名金融机构报送的统一报表及其他规范化的监督指标，进行检查分析。报送稽核是中央银行稽核部门对各金融机构进行经常性监督的一种重要手段，通过报表分析发现问题以后，要对被稽核单位进行面对面的质询。被稽核单位负责人及其业务、财会部门的负责人，应在指定时间内答复。质询工作一般每季进行一次。

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报送稽核

对被稽核单位报送的会计报表、财务报表进行检查分析等的总称。是一种比较简单的分析形式，通过对报表数字的简单比较、增减变化来发现问题。由报表稽核发展而来，但比报表稽核先进，表现在规范化、表格化、指标数据化等方面。1989年中国人民银行试行报送稽核。起初，重点放在与宏观调控密切相关的信贷规模、资金结构、贷款效益、经营成果四个方面。报送的报表有信贷资金结构表、固定资产及各项专用贷款执行情况表、会计决算表、保险业务收支情况表等一些反映金融机构资金变动状况的报表，以及按稽核需要设计由被稽核单位填制的特别报表。随着金融业的发展和会计制度改革，现已发展成为以资产负债表、损益表、财务状况变动表为基础，利用一些量化指标来分析金融机构经营状况、存在问题等内容的稽核方式。目的是从总体上掌握各金融机构的业务状况和资金运用情况，及时提供给金融监管当局决策参考； 从资金增减变化中发现信号，为现场稽核提供信息；对发现的问题，及时提出整改意见及措施。

报送稽核reportbased audit

对被稽核单位报送的会计报表、财务报表进行检查分析等的总称。是一种比较简单的分析形式，通过对报表数字的简单比较、增减变化来发现问题。由报表稽核发展而来，但比报表稽核先进，表现在规范化、表格化、指标数据化等方面。1989年中国人民银行试行报送稽核。起初，重点放在与宏观调控密切相关的信贷规模、资金结构、贷款效益、经营成果四个方面。报送的报表有信贷资金结构表、固定资产及各项专用贷款执行情况表、会计决算表、保险业务收支情况表等一些反映金融机构资金变动状况的报表，以及按稽核需要设计由被稽核单位填制的特别报表。随着金融业的发展和会计制度改革，现已发展成为以资产负债表、损益表、财务状况变动表为基础，利用一些量化指标来分析金融机构经营状况、存在问题等内容的稽核方式。目的是从总体上掌握各金融机构的业务状况和资金运用情况，及时提供给金融监管当局决策参考；从资金增减变化中发现信号，为现场稽核提供信息；对发现的问题，及时提出整改意见及措施。

报送稽核

亦称“非现场稽核”、“送达稽核”。按稽核程序，由稽核行通知被稽核单位，将索要的凭证、帐表和有关资料如期送达，稽核部门凭以监督检查的一种稽核方法。报送稽核一般为开展定期的或不定期的专项稽核时所采用。报送稽核方式的优点是稽核目标比较明确，简便易行，节约人力和费用，能及时发现错误和弊端，是开展经常性专项稽核监督的一种有效形式。这种稽核方式的不足之处，一是由于资料是一些死的数字记载，只能发现一些表象问题，使稽核职能作用受到一定制约；二是由于不能直接进行实际检查财产、物资，不能直接进行查、访、问，对一些问题难于取证、定性，也影响稽核的效果。
报送稽核方式的稽核内容可分为两类： 一类是实行经常性监督的部分，如对贷款规模、存款备付金、缴存存款准备金的监督；另一类是非经常性监督的部分，可根据稽核行监督的需要和被稽核单位突出问题来确定报送稽核的内容。如针对当前金融秩序比较混乱，企业多头开户削弱金融监督，责成被稽核行报告帐户管理情况和存在的问题；又如发现被稽核单位由于超负荷经营，不能保证存款支付时，责成被稽核行报告以存定贷信贷政策的执行情况，乱拉资金发放贷款影响存款支付情况。稽核部门根据报送的资料进行监督检查，对问题作出处理。对一些后续稽核的内容，也可采用报送稽核方式实施稽核监督。
在一些发达国家和一些发展中国家，非现场监督是中央银行和各金融管理部门对商业银行和其他金融机构实行经常性监督的主要形式。现场检查监督是有条件的，非现场检查监督是经常的、大量的。如美国联邦金融管理部门对商业银行的一般经营活动符合以下三个条件：
❶上次检查情况良好。
❷非现场检查中自有资本、资金运用、经营范围等方面设有发现不良现象。
❸主要经营管理人员没有变动。则可18个月进行一次现场检查。新开设的银行通常在开头三年每年至少接受一次现场检查。被认为有问题的商业银行至少每半年要接受一次现场检查，其他时间均为非现场检查。目前中国由于稽核监督工作开展时间不长，对报送稽核的内容、做法、要求以及对象范围、监督周期、资料数据、考核指标等需要进一步探索。随着稽核监督的制度化、规范化、经常化的推进，报送稽核方式也必将成为中国中央银行实行经常性稽核监督的主要方式。