建设银行外汇业务会计核算

建设银行利用会计核算方法对经营的外汇业务进行反映和监督。它是建设银行会计核算的组成部分。建设银行外汇业务会计核算的任务是要正确、及时、全面地反映外汇业务资金来源、资金运用、经营成本和经营成果，监督外汇信贷资金的合理使用，提高外汇信贷资金的效益。外汇业务会计核算的主要内容有： 外汇存款、外汇贷款、外汇买卖、国内同业往来、国外代理行往来、外汇汇款、外汇自有资金、经营外汇营业收入、非营业收入、营业支出、非营业支出、经营外汇损益等。根据外汇管理的特点，办理外汇业务的建设银行外汇和人民币业务应采取平行分帐核算的办法。对外汇业务，应以外国货币为计量单位，按每一种货币单位各设一套明细帐和总帐，平时的外币收入应按照不同的原币，分别填制凭证、记帐和编制报表。外汇业务牵涉到两种货币时，应按照国家外汇牌价通过人民币套算和“外汇买卖”科目进行转帐。外汇业务的收（贷）、付（借） 发生额和收 （贷）、付 （借） 方余额必须平衡。经营外汇业务的建设银行分行每月应按币种编制“资金平衡表”，并根据各币种资金平衡表，按月末牌价折算为等价人民币，编制人民币等价的资金平衡表。年终应编制美元为单位的年度“损益计算表”，以及外汇等价人民币“税利计算表”。