国际结算业务稽核

国际结算业务包括出口贸易结算业务和进口贸易结算业务，因此国际结算业务稽核，也包括出口贸易结算业务稽核和进口贸易结算业务稽核两方面内容。对出口贸易结算业务，主要检查信用证手续是否完备，所附单据是否齐全、完整，各种单据有无不相衔接或相互矛盾的情况； 信用证付款责任是否明确，来证是否标明不可撤消信用证或第三者银行保兑、偿付的信用证，来证对我国国名称呼是否正确，证内有无对我国货物歧视性条款； 结汇是否按规定结汇办法办理；是否建立了出口收汇考核制度，对逾期未收妥的货款是否发出催收通知书，对迟付货款的，是否索赔了利息。对出口托收着重检查开出的汇票是否符合规定，买卖双方合同的交款条件和收款要求是否明确；出口托收是否随时检查催收，或请委托人与国外客户联系催收，国外拒付、退单、退货、发生有关仓租、保险等费用是否由委托人负担。对进口贸易结算业务主要检查开立的进口信用证有无外汇存款、外汇额度和相应的人民币资金，开证企业虽有外汇额度，但在他行开户，其人民币信贷指标不在开证行的，是否提供了原开户行的付款保证或相应的保证金； 使用外汇贷款开证，是否在开证前办妥外汇贷款手续，如系使用自备外汇开证的，是否提供了开证金额十足的外汇保证金，并交验进口许可证或有关批准件。检查信用证付款条款内容是否完整，是否经有权人签章； 对信用证付汇，检查议付行寄来的单证有无与信用证条款不符的情况。承付货款后，银行是否将应付外汇按当天牌价折收人民币，凭外汇贷款或自备外汇开立信用证的，是否从贷款或保证金内抵付，是否按规定向进口企业收取手续费及国外银行费用。对进口托收，着重检查汇票和单据送进口企业承付后，银行是否核销了进口用汇额度，并办理对外付款，进口企业拒付是否提出了拒付理由书，并连同单据退还银行，由开户银行转知国外委托行。

国际结算业务稽核

对中国银行等各类银行经办出口贸易结算和进口贸易结算的监督检查。出口贸易结算检查重点是，信用证结算和出口托收结算。出口信用证结算检查的主要内容：信用证手续是否齐备，单据是否完整，密押、印鉴是否核对；来证对中国国名称呼是否正确，证内有无对中国货物歧视性条款；来证金额除不加限制的国家外，是否按来证国应控制的受证额度之内办理结算；信用证付款责任是否明确(如来证标明不可撤销信用证或第三者银行保兑、偿付的信用证)；信用证所附单据是否齐全、完整，各种单据有无不相衔接或相互矛盾的情况。
信用证结算结汇时是否按收妥结汇办法办理，在收到出口货款拨来我帐户后，才对企业结汇，并将外汇金额按当天牌价折成人民币，记入企业帐户。对收汇是否设立了出口收汇考核登记簿，逐笔登记应收汇日期和催收情况以及实际收汇日期和有关事项。对逾期未收妥的货款是否发出催收通知者；对迟付货款的是否索赔了利息。
出口托收检查的主要内容：是否对托收单据进行了审查，开出的汇票是否符合规定；买卖双方合同的交款条件和收款要求是否明确；出口托收寄单后，因情况变化需要变动托收金额时，是否由委托人提出书面申请，经管汇部门审查同意后，才修改原托收金额；是否随时检查催收或请委托人与国外客户联系催收；国外拒付、退单、退货，发生有关仓租、保险费等费用是否由委托人负担；国外代收银行扣收或催收的费用，原则上由委托人负担。
进口贸易结算检查重点是，对信用证结算和托收承付结算。信用证结算主要是检查开证和付汇。对进口信用证的开立，检查内容是有无外汇额度和相应的人民币资金。开证后是否注销了其开证使用的外汇额度；开证企业虽有外汇额度，但在他行开户，其人民币信贷指标不在开证行的，是否提供了原开户行的付款保证或相应的保证金；凡使用外汇贷款开证的，是否在开证前办妥外汇贷款手续才免收保证金；如属使用自备外汇开证的，是否提供了开证金额十足的外汇保证金，并视进口物资情况检查应变交验的进口许可证或有关批准证件；信用证付款的内容条款是否完整明确，是否经有权签字人签章。
对信用证的付汇，检查内容是：议付行寄来的单据是否经过详细审查，有无与信用证条款不符的情况；进口企业拒付只能以单据与信用证条款不符为理由，不能与货物本身联系起来，如果是货物不符，是否由买卖双方根据双方合同解决；企业承付货款后，银行是否将应付外汇按当天牌价折收人民币，凭外汇贷款或自备外汇开立信用证的，是否从贷款或保证金内抵付；是否按规定向进口企业收取手续费及国外银行费用。
对进口托收结算主要检查：进口托收单据是否编号，是否及时将托收汇票和单据送进口企业；企业同意承付后，银行是否核销了进口用汇额度，并办理对外付款；如属远期托收汇票，银行是否将承兑汇票到期日通知国外委托行，待汇票到期时，按即期付款手续办理；进口企业拒付是否提出了拒付理由书，并连同单据退回银行，由开户银行转知国外委托行。如提出的是部分拒付，是否取得国外委托行同意后，按实际付款金额办理付款手续。