商业银行表外业务

商业银行所从事的既不属于资产负债表内的资产业务，也不属于资产负债表内的负债业务，且不影响资产负债总额的业务活动。表外业务是相对于表内业务而言的，它既非资产也非负债，是在国际金融创新浪潮和激烈的竞争中开发出的多种新的金融业务活动。广义表外业务包括所有未列入资产负债表内的业务，分为中间业务和狭义表外业务。中间业务是指无风险的表外业务，如结算业务、承兑业务、代理业务、信托业务、租赁业务等。狭义表外业务是指银行凭借自己的信誉充当中介、承担一定的经济风险责任的表外业务。其特点是： (1) 它是在资产负债表表内业务的基础上发展起来的，和表内业务有着密切的联系。在一定条件下，表外业务可以转化为表内业务，表内业务可以派生出表外业务。(2)　它不影响资产负债业务总量的变化，但其本身具有很大的风险性。(3)　银行通过从事表外业务获得了更多的发展机会，有利于银行业改进资产负债管理技术，提高业务管理水平。狭义表外业务丰富多样，概括地说，主要有以下几种类型： (1) 担保及“或有债务”。商业银行为交易活动双方中的某一方的现行债务作担保，并承担现行债务的风险。其中，多数属于传统的表外业务，如为债务出具担保函、开出跟单信用证和承兑票据等；有的是创新的工具，如备用信用证是开证行对受益人承担付款责任的凭证，主要用于担保金融债务或银行客户的履约。(2)　承诺。商业银行为某个日期的交易作出的承诺。承诺分为可撤销承诺和不可撤销承诺。可撤销承诺包括贷款承诺、票据发行便利、允许透支便利等。不可撤销承诺包括资产出售、回购协议、远期存款、备用便利、包销承诺等。(3)　用于套期保值的表外业务。主要包括调换业务、期权交易和远期利率协议。调换业务是双方商定经过一段时间彼此交换支付的一种表外业务，有货币调换、利率调换和复合调换三种类型。期权交易主要有外汇期权、利率期权、股票期权、股价指数期权、期货期权等。远期利率协议与利率期货有相似之处。它属于一种合约，双方约定以某种利率在将来特定时间、按特定的期限支付某一名义存款的利息，包括远期利率借入协议和远期利率贷出协议。