物料领用控制流程

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说明：

1．物品领用记录统计

(1)向顾客发货。向顾客发货，则交货单就是领料单。这一类领料的许多数据早已在销售谈判时以合同文书的形式确定了。

(2)为生产准备物品。对于生产用料进行记录统计需要相应的文件或凭证，实际中常见的有领料通知单、领料清单、用料申请单等。在这些凭证上都标有合同编号，这意味着发生直接材料费用；如果无合同编号，则是间接材料费用。

(3)向供货商退货。向供货商退货的记录统计最简单。在供货商基础数据中包含有交货数据，输入某些命令，系统便可自动核对交货。

(4)其他内部需要。

通过对仓库数据的分析，可以在许多方面实现合理化：

(1)分析物品出入库记录可以得到每个库区或仓库的负荷情况，据此调整物品分布，从而实现各库区的均衡作业；

(2)分析物品在出库审核、质量检验、包装、运输等部门的停留时间可以看出哪里有阻塞，会导致生产供应中断或延误交货；

(3)关于缺料情况的记录，统计可以提供瓶颈情况。

2．物品领用管理

出库管理的一个重要内容是物料发送与领用，具体管理如下：

(1)物料领用业务，主要有以下程序和手续：

①计划部门会同用料部门编制用料预算，报企业主管人员审批；

②用料部门根据用料预算，填制领料单，由部门负责人审批；

③仓储部门核对领料单，发出物料，登记物料明细账；

④财务部门物料稽核员定期到仓储进行稽核；

⑤财务部门编制发出物料汇总表，填制汇总记账凭证，登记物料总分类账；

⑥用料部门对月末剩余物料，办理退库或“假退库”手续；

⑦月末财务部门物料账和仓储部门物料明细账进行核对。

(2)管理物料领用业务，主要应实现下列控制目标：

①保证领料业务经过批准；

②保证领用物料经济合理；

③保证领料核算真实正确；

④保证领用物料安全完整。

(3)为实现上述控制目标，应建立以领料单或限额领料单为主要线索，以定额(限额)发料为核心的控制系统，并在其中设置如下控制点和关键控制点：

①审批；

②核发；

③稽核；

④审核；

⑤记账；

⑥核对。

其中，“审批”和“核发”为关键控制点。根据物料领用业务处理流程以及应该设置的控制点、关键控制点及其控制措施进行。

(4)各个部门、分公司部门领用正常的维护物料，要填写货仓取货申请单一式多份，填上部门或科室名称，成本中心编号，经成本中心授权人签名批准后，由物料部计划组办理计划审核，盖上计划审核章，仓储才办理领料手续。

(5)对于自办工程或代办工程的物料领用，应使用物料管理表，一式多份单式填写。填表时表内要清楚地填上使用部门、成本中心、物料编号，经成本中心授权人签名批准，并盖有物料专用章，交由物料部计划组办理计划审核，盖上计划审核章，仓储才办理领料手续。

(6)同时，还要对领用物料物料权限作出规定和说明，权限的说明要具体明了，要规定出额度、品类、报批流程，如：

①各种物料物料的转让和外售，一律由物料供应部批准；

②赠送物品，由总经理办公室报总经理审批领取；

③办公用品器材的领用，由专业归口管理部门审批；

④电脑、录像机、复印机、多功能电话机等，以及价值1000元以上、使用年限一年以上的固定资产的购置和领用，属预算内的应经专业归口管理部门审核批准，报物料供应部购买；属预算外的报总经理批准，由物料供应部办理。

⑤维护物料的领用由维护部和分公司审批。领用维护物料时，领料单上必须完整填写成本中心编号，交物料供应部计划室审核后，方可办理领料手续。

⑥工程施工物料的领用由工程部审批，领用工程物料时，领料单上必须完整地填写成本中心及工程编号，连同工程管理表一并交物料供应部计划室审核后，方可办理领料手续。

⑦各部门领用物料时，应严格按照领料单规定的内容和要求填写。不准在领料单上作任何更改，如填写错误，必须重新填写。对不符合规定的领料单，仓储有权拒发。