新编增值税实务操作与纳税节税手册

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作者： 陈斯雯 雷建

出版社： 企业管理出版社

出版时间：2005

增值税是国家税收的主要来源，也是许多企业纳税负担中最重要的一块。尤其在加入WTO后，面对空前激烈的国际竞争环境，如何降低税负已成为中外企业提高国际竞争力所必须考虑的问题。 纳税筹划是依法治税的 重要内容。它对完善税法，最大限度地避免和减少税收违法犯罪行为、提高纳税人的税收法律意识、加强税收征纳双方管理、优化产业结构和资源的合理配置、涵养税源，以及促进国民经济良性发展都有重要意义。

税收的定义

增值税的产生

增值税的本质

增值税的类型

增值税的特点和优点

中国现行税制体系

现行增值税的征税范围

特殊项目与特殊行为

征免税的部分规定

税率设计原则

我国现行增值税税率

征收率及其适用范围

纳税义务人的含义

税率设计原理

纳税义务人

纳税人的分类

扣缴义务人

一般纳税人的认定程序

一般纳税人的权利和义务

小规模纳税人的认定条件

一般纳税人的认定条件

小规模纳税人的管理

销项税额的计算

一般纳税人应纳税额的计算

应纳税额的计算

应纳税额的计算公式

进项税额的计算

不含税销售额的换算

简易计算法的应用

不符合实际销售额的确定

出口货物退税的计算

一般购销业务的会计处理

出口货物的会计处理

进口货物应纳税额的计算

购入免税产品的会计处理

不予抵扣项目的会计处理

小规模纳税人增值税的会计处理

混合销售行为的会计处理

视同销售的会计处理

销售退回及折让、折扣的会计处理

转出多交增值税和未交增值税的会计处理

以旧换新的销项税额的会计处理

减免增值税的会计处理

增值税纳税义务发生时间的确定

增值税纳税期限的确定

固定业户的纳税地点

非固定业户的纳税地点

以物易物的销项税额的会计处理

一般纳税人的纳税申报

增值税专用发票的概念

小规模纳税人的纳税申报

使用增值税专用发票的意义

增值税专用发票的使用范围

增值税专用发票的防伪税控系统

增值税专用发票的领购范围

增值税专用发票的领购条件

增值税专用发票的领购程序

增值税专用发票领购数量的限制

增值税专用发票的开具要求

增值税专用发票的开具范围

增值税专用发票的基本内容

增值税专用发票的填写方法

增值税专用发票的代开与监开

增值税专用发票的开具时限

对未按规定保管增值税专用发票的处罚

对未按规定开具增值税专用发票的处罚

对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚

对增值税专用发票其他违章行为的处罚

申请认定增值税一般纳税人的报批事项

出口退税免、抵、退办法的办理程序

办理出口退税的一般程序

登记程序

退税、监管

享受退税的范围和条件

购销程序

享受对出境口岸免税店经销国产品退税政策的报批

一般报批程序

国产卷烟免税的报批

适用出口加工区税收政策的报批事项

对民政福利企业征收增值税的政策

对校办企业征收增值税的政策

抵扣进项税额的报批事项

企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物退税的报批

生产企业承接国外修理修配业务退税的报批

来料加工出口货物退税的报批

进料加工出口货物退税的报批

出口卷烟退税的报批

以出顶进国产棉花退税方面的报批事项

连锁经营企业增值税纳税地点的报批事项

外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物退税的报批

纳税筹划与避税、节税、转税筹划

实施纳税筹划应注意的事项

纳税筹划的定义

税法本身给纳税筹划提供可能

企业内部条件给纳税筹划提供可能

偷税——愚蠢的行为

通货膨胀增大了纳税筹划的空间

骗税——可恶的行为

欠税——无知的行为

抗税——野蛮的行为

纳税筹划的必要性

维护自身合法权利

漏税——糊涂的行为

适应国际竞争

企业产权清晰化的客观要求

一般免税政策

进口货物免税政策

税率为13%的优惠政策

税率为6%的优惠政策

减轻企业税负

即征即退优惠政策

先征后返优惠政策

起征点优惠政策

税额抵扣优惠政策

出口退(免)税

合法降低税负的政策应用

回收废旧物资的政策应用

销售旧货的政策应用

税率为4%的优惠政策

收购棉花的政策应用

资源综合利用的政策应用

来料加工与进料加工的政策应用

古旧图书免征增值税的政策应用

纸业公司税收优惠的政策应用

东北“转型试点”的政策应用

利用增值率判别身份的节税筹划

大企业变小公司的节税筹划

利用税负平衡点的节税筹划

音像产品制作企业的节税筹划

出版社在农村设立网点的政策应用

手机销售商身份选择的节税筹划

维持小规模纳税人身份的节税筹划

混合销售行为的节税筹划

商场折扣销售的节税筹划

销售折扣转为折扣销售的节税筹划

商品打折销售的节税筹划

三种促销方式的节税筹划

四种促销策略的节税筹划

买一送一促销方式的节税筹划

将收入合二为一与一分为二的节税筹划

服装出口公司的节税筹划

委托代销方式的节税筹划

利用关联企业进行节税筹划

把企业设计室分离出去的节税筹划

科技公司把指导和咨询业务分离出去的节税筹划

即征即退优惠政策应用

手机经销商的节税筹划

把上门安装业务分离出去的节税筹划

改变经营角色的节税筹划

期刊杂志社把发行部门分离出去的节税筹划

利用货币时间价值进行节税筹划

某农工商总公司的节税筹划

经销加工与纯粹加工的节税筹划

公司在外地设立办事处的节税筹划

购进货物发生运费的节税筹划

增值税转换成营业税的节税筹划

改变结算价格的节税筹划

销售货物发生运费的节税筹划

利用运费扣税平衡点进行节税筹划

企业代垫运费的节税筹划

转让产权与销售不动产的节税筹划

物耗比率低于扣税平衡点的节税筹划

自营车辆独立核算的节税筹划

新建运输公司的节税筹划

企业分开独立核算的节税筹划

运费补贴转为代垫运费的节税筹划

纳税期限递延的节税筹划

兼营农业免费项目的节税筹划

销售收入与工程款分开核算的节税筹划

出版环节增值税先征后返的节税筹划

购进扣税法的节税筹划

计算机公司的节税筹划

送货上门的节税筹划

不同销售项目的节税筹划

不同记账方法的节税筹划

销售业务与装修业务分开核算的节税筹划

农机商店的节税筹划

内销与外销的节税筹划

自营出口与外贸出口的节税筹划

选择不同退税办法进行节税筹划

自营、代理、买断出口的节税筹划

经营娱乐业的节税筹划

来料加工与进料加工的节税筹划

选择出口方式的节税筹划

加工复出口货物的节税筹划

具有进出口经营权企业的节税筹划

“免、抵、退”与“先征后退”的节税筹划

单证齐全与否的节税筹划

利用汇率进行节税筹划

销售折扣转为折扣销售的节税筹划

固定业户的纳税地点