货币资金管理制度审计

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对货币资金的收支和管理的内部控制制度是否健全、有效进行的审计。

其目的在于了解货币资金收支业务是否合法、合规，有关的管理控制措施和业务处理规程是否符合内部控制的要求，会计记录是否真实、可靠。通过审计，查证货币资金业务中的错弊，指出存在的问题并提出改进建议，以保护货币资金的完整、安全，保证生产经营对货币资金的需要以及有关法规的有效实施。审计的要点是：(1)货币资金的收支是否实行计划管理，收支指标是否分级落实并规定了有效措施来进行控制和调节；(2)货币资金的收支是否规定了严格的凭证手续制度和业务处理规程，并有效予以实施：是否做到出纳、记帐、审核的严格分工；收支是否均经审核后及时入帐；(3)收入现金是否及时存入银行，库存现金是否超过限额，有无白条抵库的情况；是否经常审查库存现金和限行存款；查明如何处理现金溢缺以及银行对帐单余额与银行存款帐余额的差异；(4)对销售业务是否及时办理结算，应收帐款是否及时收回，如何处理坏帐损失；(5)货币资金的支出是否均取得正式凭证，并经审核无误后才予付款；有无签发空白支票，支出凭证付款后是否均加盖“付讫”戳记并编号保存；(6)空白收据、支票等重要凭证是否预先编号，作废凭证是否加盖“作废”戳记，空白凭证、作废凭证和入帐后的凭证是否妥善保管。