视同自有资金

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亦称“定额负债”，或“准自有流动资金”。

企业可以利用的未到结算期的应付款项。即企业在经营业务中，经常发生的结算期比较固定、可由企业经常占用一定时期的应缴税金、应缴利润、应付工资、预提费用、存入保证金、进货应付款及其它应付款等。这些资金来源可以抵充自有资金的不足，而且常常规定有定额数，作为流动资金的一个来源列入流动资金计划。

定额负债可以促使企业充分挖掘内部资金潜力，减少银行借款，节约国家资金。

确定视同自有资金指标，应区别不同情况计算：

式中：占用天数分为平均占用天数和经常占用天数。

即以一个月的每日累计的实际占用天数除以30得出平均占用天数。

经常占用天数，是根据解缴税金的规定期限可以占用的天数，如国家规定税金在次月7目前缴库，则经常占用天数为6天，对占用天数的运用，应视企业的具体情况与供应资金的要求而有所不同。资金供应实行计划管理的企业(如批发企业)，因银行按批准的进货(采购)计划供应资金，可按平均占用天数(有的地区和企业还加上经常占用天数)计算；按平均定额供应资金的企业(如零售企业)，为了不致造成核资过紧，影响业务需要，可按结常占用天数计算占用额。

应缴利润、应付工资的计划占用额，可参照上述方法计算。

其它应付款计划占用额，可参照进货应付款计划占用额指标的计算方法计算。计算公式如下：

进货应付款计划占用额=计划进货总额×计划期进货应付款平均余额占用比例