税收的替代效应

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征税使商品或劳务的价格上升，使另一些商品或劳务价格相对下降，由此产生人们用某一种商品或劳务来代替另一种因征税而价格较高的商品或劳务的取舍关系。

税收替代效应一般包括三方面：
❶ 对某种商品征税或增税，在该商品的供给或需求有弹性的情况下，会使商品价格提高，从而使消费者转向另一种低税或无税的可替代商品；
❷ 对某种行为征税，能增大该种行为的成本或付费额，从而使人们转向付费额较低的可替代行为；
❸ 对所得征税，在所得税税率累进程度较高，边际税率较高的情况下，会减少劳动的边际收益，使人们以休闲来替代部分劳动时间。这种替代效应的大小与所得税边际税率的高低有关。