现金流转表

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反映企业一定时期营业现金和非营业现金增减变动及期末结存状况的现金报表。

它从现金收支的角度反映了企业一定时期的财务状况，对主要财务报表如资产负债表、利润表、财务状况变动表有著重要的补充作用。其主要作用有三：(1)反映企业一定时期营业收入现金和营业支出现金的构成及其增减变动情况。

(2)反映企业该期非营业活动的现金收支情况。(3)反映一定时期可供使用的现金数额及当期现金净流入的数额。通过现金流转表，可以说明企业一定时期现金来源和现金使用结构是否合理、现金的筹集、调度是否有效。现金流转表的基本结构和内容，大抵可以分为以下几个部分：(1)营业所得现金。

包括：
❶ 营业收入现金，主要有现金销售收入、收回应收帐款、利息收入、投资收入等；
❷ 营业支出现金。主要有现金支付购货款、工薪支出、销售费用支出及管理费用支出等。

(2)非营业所得现金。其主要来源有：发行股票收入、发行债券收入、出售其他有价证券收入等。(3)可供使用的现金收入。即可供使用的现金=营业所得现金+非营业所得现金。

(4)非营业现金支出。如现付股利、购买设备、房屋等。(5)本期现金净增加额。

即可供使用的现金减非营业现金支出之差额。