操纵浮支
使现金利用率达到最高限度的一种手段。 “浮支”是指企业开出的从银行存款户支取款项的支票总额，超过其存款帐户上的余额。对一个企业来说，银行存款在企业帐册上出现负值而在银行会计帐册上出现正值是可能的。 因为可能存在未达帐项。企业如能准确地估计浮支金额，就可以减少银行存款余额，把腾出的资金用来进行有利可图的投资，这就是操纵浮支。 对在好多家银行都有存款的企业来说，它们必须把某些银行中的存款迅速转移到主要的支款银行，以防止在这些银行中暂时存款余额过大。企业应该妥善规定现金支出程序。如果企业在全国许多地区的银行都开立帐户，它“操纵浮支”的机会就增多了。把腾出的资金用于较有利的经营活动。然而，一方之“得”，就是对方之“失”。买方把实际付款时间尽量延长，这意味著卖方将不能及早地收到货款。供货单位不喜欢这种付款方式的结果，可能损害买方同供方之间的关系。企业在安排现金支付时，必须考虑这个问题。 |