定额负债

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亦称“视同自有流动资金”。

企业可以经常支配使用的一部分应付款和暂收款项。主要包括：应付工资、应付税金、预提费用和存入保证金等。

这些款项的结算期一般是固定的，在清算前可供企业有计划地运用，其性质与自有流动资金相似，可以抵充企业定额流动资金的一部分来源。

形成定额负债的各种应付款项的特点是，根据现行法令、合同和制度的规定，资金形成在先，实际支付在后。企业可以把这部分资金，视同自有资金用于生产周转，构成企业定额流动资金的一项来源。其计算公式：

占用天数的计算一般有两种方法。一是按最低占用天数计算，即按应付款项结算日期与支付日期之间的间隔天数计算；二是按支付间隔期的一半计算。在财务收支计划中确定一定数量的定额负债抵充企业的定额流动资金，可以相应减少国家预算对企业流动资金的拨款或贷款数额。

另一方面，这种负债与长期负债又有区别，属于流动负债的范围，必须在规定的期限内上缴。