加强金融机构内部控制指导原则

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中国人民银行为了有效防范金融风险，保证金融业安全稳健运行，于1997年5月发布施行加强金融机构内部控制的指导原则。金融机构内部控制，包括金融机构内部组织结构、资金交易风险、衍生工具交易、信贷资金风险、保险基金风险及会计系统、授权授信、计算机业务系统等方面的控制。该原则要求各金融机构设立顺序递进的三道监控防线，建立有效的预警预报系统和应急应变措施，在对金融机构实施业务稽核的同时对其内部控制状况作出评价。