银行现金管理业务审计

对银行现金管理的审计，可以从两个方面理解和实施。一是对银行现金资产的审计。指对审计单位的现金资产运用、管理等情况进行审计，以保证现金资产运用的合法性、管理安全性和使用效益性的实现。(1)现金资产运用的合法性审查。检查银行企业是否按照政策要求及时回收和投放现金，有无该投放不主动投放，该收回不积极收回，造成市场银根紧缺，影响生产、流通现象存在。(2) 现金收支业务的合理性与安全性审查。银行是否建立与健全内部控制的相互联系与牵制的制度。检查现金收入业务是否凭交款单位或个人填写的现金交款凭证或经本行编制的现金收入凭证，经查验无误后清点现金；收款员有无自行对外开具收据收款现象； 检查在收款过程中发现可疑货币，是否及时鉴定，追查处理； 每日营业终了后收款员与复核员是否共同核对账实，保证账款相符。现金付出是否根据需要的数量和券别向管库员提取库款，交付手续是否齐全，现金支付是否凭单位或个人填具的现金支票、取款单等，经会计部门审查出账后付款； 每笔现金付出是否经付款员与复核员共同点验并在支付凭证上签章； 付款发生差错，是否及时查对处理。为确保现金资产安全。既要检查银行对外严密的保安设施，也要检查内部对内监督，牵制约束措施和定期、不定期的查库制度。(3)现金使用效益性审计。对现金营业、清点、押运、保管各个环节的审查，尽量减少人、财、物力消耗，提高现金资产营运的综合经济效益。二是指对银行执行现金管理规定情况的审计。(1) 银行是否对应实行现金管理的单位进行现管，并核定库存现金限额。(2) 银行是否加强了现金管理的柜面监督，控制规定中的使用现金范围。(3) 银行对停止和控制贷款的企业、计划外基建单位，以及抢购、争购紧俏物资大量用现单位的是否进行控制并向有关方面反映。