应纳税暂时性差异Taxable Temporary Differences

在确定未来收回资产或偿还负债期的应纳税所得额时产生的应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异产生的原因有：
❶资产的账面价值大于其计税基础；
❷负债的账面价值小于其计税基础。