银行上存资金和借用资金

实行“统一计划，分级管理，存贷挂钩，差额控制”的信贷计划管理体制的行处，当资金来源大于资金运用时，将多余资金存上级行，由上级行付给利息，这种资金称“上存资金”，当资金来源小于资金运用时，向上级行借入资金称“借用资金”，要按规定向上级行支付利息。没有实行信贷资金差额控制的行处，为划分资金，实行经济核算，也计算上存资金和借用资金。银行上存资金、借用资金主要是反映在各联行核算科目和信贷资金调拨科目上的资金。
银行上存资金或借用资金的计算口径是：
❶专业银行按“信贷资金调拨”科目和“汇差资金划拨”科目余额轧差。轧差后，收方余额为借用资金；付方余额为上存资金。
❷中国人民银行按联行各核算科目余额及总行规定的单独清算资金的有关科目的余额轧差，轧差后，收方余额为借用资金；付方余额为上存资金。
银行上存资金、借用资金应按总行规定的联行利率向上级行计收或计付利息。上存资金、借用资金的计息年度为上年的12月1日至本年度的11月30日，按2、5、8、11月末，分季计息，逐级上划。