联行往帐核算稽核

对联行往来的发生行，处理联行往帐核算的监督检查。联行往帐核算稽核，主要是检查编制报单、处理报单和编制联行往帐报告表的正确性、及时性。
各类银行内部稽核联行往帐核算的内容：
❶检查联行报单的填制是否根据会计凭证，有无填错或反方，报单的内容是否清晰、正确；联行报单是否经过复核，按规定寄发；空白报单的领用、使用、保管是否按照规定手续办理。
❷联行往帐报告表是否按中国人民银行规定时间编制、寄出，有无积压、错寄、漏寄现象，往帐报告表上的行号、顺序号、上次余额、自年初累计发生额是否正确，收、付方发生额与所附第二联报单的合计金额是否相符，余额与“联行往帐”科目余额是否相符，报告表上是否加盖联行公章和有权人名章，是否经过复核后才寄出。
❸检查报单第三联（卡片）是否按规定整理，定期装订，每日发生的收方、付方报单第三联的合计数，是否与“联行往帐”科目总帐收、付方发生额相符。
中央银行稽核联行往帐核算，着重四个方面：
❶检查全国联行往帐凭证编制日期，与委托汇款或划款凭证的日期核对，看有无不及时编制寄发联行往帐凭证，有意压汇，占用客户资金。
❷检查全国联行往帐凭证的用途，与对转的贷款帐户核对，看有无单位的借据，是否存在为了抬高贷款基数做假帐的情况。
❸检查全国联行往帐凭证付款帐户名称，与委托单位的存款帐户核对，有无未支存款，应寄总行电子计算中心的联行报单不寄出，利用全国联行，盗用银行资金，这种情况多数是一些基层处所在单位无存款，银行又无资金发放贷款的情况下，弄虚作假，制造信用，有的是帮助投机倒把分子抢购货物，脱手后将钱还给银行进入存款帐户，原经办人再补记联行帐务，下存款帐，向电子计算中心寄全国联行往帐“报告表”。
❹检查全国联行往帐凭证的收款银行，与委托汇款或划款凭证的收款银行核对，有无是跨系统的银行应该“先横后直”而采取“先直后横”、转嫁资金矛盾的情况。