税收效应

税收效应是指政府课税所引起的各种经济反应。政府课税除为满足财政所需外，总是要对经济施加某种影响。但其影响的程度和效果如何，不一定会完全符合政府的最初意愿。纳税人对政府课税所做出的反应可能和政府的意愿保持一致，但更多的情况可能是与政府的意愿背道而驰。比如课税太重或课税方式的不健全，都可能使纳税人不敢去尽心尽力地运用他的生产能力。又如政府课征某一种税，是想促使社会资源配置优化，但执行的结果可能使社会资源配置更加不合理。凡此种种，都可归于税收的效应。税收效应在理论上常分为正效应与负效应、收入效应与替代效应、中性效应与非中性效应、激励效应与阻碍效应等。
1.正效应与负效应
某税的开征必定使纳税人或经济活动做出某些反应。如果这些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就谓之正效应；如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背，税收的这种效应则谓之负效应。例如，我国曾开征的烧油特别税，课征的主要目的是为了通过对工业锅炉和窑炉烧用的原油和重油征税，以达到限制和压缩烧油，实现以煤代油。如果有充分的数据说明，通过一年或若干年的课税之后，政府课征该税所取得的收入越来越少，则说明工业锅炉和窑炉烧用应税油品的现象在逐渐减少，该税发挥的效应是正效应。税收负效应一个最明显的例子是1747年英国课征的窗户税，征税的目的是想取得财政收入，但其结果是纳税人为了逃避该税纷纷将窗户堵塞。显然政府通过该税的课征不仅未能使财政收入逐渐增大，反而使纳税人将窗户封塞而减少了舒适。
2.收入效应与替代效应
从税收对纳税人的影响来看，一般可产生收入效应或替代效应或两者兼有。所谓税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所做出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就会选择休息来代替部分工作时间； 又如对某种商品课税可增加其价格，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。
3.中性效应与非中性效应
中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力工作还是休闲自在之间的抉择，能起中性效应的税我们称之为中性税。中性税只能是对每个人一次征收的总额税——人头税，因为人头税不随经济活动形式的变化而变化，所以它对经济活动不会发生什么影响。但人头税由于课及所有的人，它可能会影响到纳税人家庭对人口多少的规划。所以，即使是人头税，在一般情况下，也不可能是完全中性的。可以肯定地说，在现代社会，完全意义上的中性税是根本不存在的。
与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。几乎所有的税收都会产生非中性效应，因而现代社会的税收均属非中性税收。

税收效应

指的是纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。也就是说，税收效应旨在考察税收对纳税人在经济选择或经济行为方面产生的影响。这种影响通常被归纳为收入效应和替代效应两个方面。

税收效应Tax Effect

税收对纳税人的经济选择或经济行为产生的影响。税收效应可分为收入效应和替代效应。收入效应是指国家通过征税把纳税人收入的一部分转归政府使用，造成纳税人可支配收入的减少。替代效应是指通过征税，使纳税人以一种经济行为代替另一种经济行为，减少或避免纳税的经济负担。任何税收都会产生收入效应，但不一定产生替代效应，如对非经济税基的征税就只产生收入效应，不会产生替代效应。

税收效应

某一特定税种或税收政策对纳税人经济行为所产生的正负影响和综合反映。分为收入效应和替代效应。税收的收入效应即征税后减少了纳税人直接可支配的收入，进而对纳税人的决策和行为所产生的影响。税收的替代效应即由于税收政策的结构特征，如对不同的收入项目、不同的投资方向、不同的纳税人等采取不同的税收待遇，从而对纳税人的行为选择所产生的影响。

税收效应tax effect

某一特定税种或税收政策对纳税人经济行为所产生的正负影响和综合反映。分为收入效应和替代效应。税收的收入效应即征税后减少了纳税人直接可支配的收入，进而对纳税人的决策和行为所产生的影响。税收的替代效应即由于税收政策的结构特征，如对不同的收入项目、不同的投资方向、不同的纳税人等采取不同的税收待遇，从而对纳税人的行为选择所产生的影响。

税收效应

指纳税人因征税而在其经济选择和经济行为方面作出的反应。即税收对纳税人经济选择或经济行为方面产生的影响。税收效应可分为收入效应和替代效应。所谓收入效应是指国家征税把纳税入收入的一部分转归政府使用，造成纳税人可支配收入的减少。替代效应是指征税引起人们对可供替代的经济行为之间选择的变化，即以一种经济行为代替另一种经济行为，以减少或避免纳税的经济负担。收入效应必然会使纳税人相应减少消费、储蓄和投资，但这不过是资源在政府和纳税人之间的配置问题，是不可避免的。而税收的替代效应则可能造成对资源有效配置的错误引导。任何税收都会有收入效应，但不是任何税收都产生替代效应，对非经济税基的征税只有收入效应，不会发生替代效应。(参见 “税基”条目)

税收效应

纳税人因征税而在其经济选择和经济行为方面做出的反应。即税收对纳税人经济选择或经济行为方面产生的影响。税收效应可分为收入效应和替代效应。所谓收入效应是指国家征税把纳税人收入的一部分转归政府使用，造成纳税人可支配收入的减少。替代效应是指征税引起人们对可供替代的经济行为之间选择的变化，即以一种经济行为代替另一种经济行为，以减少或避免纳税的经济负担。