流动资金利用率分析

从流动资金被利用的角度出发，对企业取得的生产和销售成果所进行的分析。流动资金利用率，通常用每百元产值占用的流动资金，或每百元销售收入占用的流动资金来表示。前者称产值资金率，后者称销售收入资金率。加入产品销售率指标，产值资金率和销售收入资金率之间的关系可以表示为：

产值资金率÷产品销售率=销售收入资金率

式中产品销售率是产品销售收入与工业总产值的比率。产品销售率是反映企业的劳动生产成果转化为销售成果，即产品销售实现情况的经济指标。根据上式，可以对销售收入资金率进行定量分析 （假定实际与计划比较）:
(1) 产值资金率变动对销售收入资金率的影响：(实际产值资金率-计划产值资金蟀) ÷计划产品销售率。
(2) 产品销售率变动对销售收入资金率的影响：资金率。
通过上述计算分析可以一般地说明，工业总产值作为劳动生产成果，其价值的实现有待于产品符合社会需求和产品销售收入的取得，因而，产值资金率只是反映生产过程中流动资金利用效果的经济指标，而销售收入资金率却反映了整个生产经营过程中流动资金的利用效果，二者是局部与整体的经济关系。如果企业产品滞销，尽管产值资金率较低，在生产过程中资金利用效果较好，但销售收入资金率也有可能上升，从而出现流动资金周转迟缓，占用过多的不经济现象。