更新改造投资Investment in Technical Replacement

见“技术改造投资”。

更新改造投资

企业与事业单位对原有设施进行固定资产更新和技术改造，以及相应配套的工程和有关工作，但不包括大修理和维护工程所进行的投资活动。在我国，更新改造投资的统计口径为总投资50万元以上的更新改造项目。具体包括： (1) 列入中央和各级地方本年更新改造计划的投资单位（项目），以及虽未列入本年更新改造计划，但使用上年更新改造计划内结转的投资而在本年继续施工的项目；(2) 本年更新改造计划内投资与基本建设计划内投资结合安排的、对企业与事业单位原有设施进行技术改造或更新的项目，以及增建主要生产车间、分厂等，但其新增生产能力（或工程效益）未达到大、中型项目标准的项目，还包括由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程；(3) 国有企业与事业单位既未列入基本建设计划也未列入更新改造计划、总投资在50万元以上的属于改建或更新改造性质的项目，以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程。

更新改造投资

以新的设备、厂房、建筑物或其他设施替换原有部分，或以新技术对原有的技术装备进行改造的投资，是固定资产更新和技术改造投资的简称，是在保证固定资产简单再生产的基础上，实现以内含为主的扩大再生产的投资。更新改造工程主要包括：
❶为了挖掘生产潜力，提高经济效益，对现有企业、事业单位原有车间、生产线的工艺、工程设施和技术装备进行技术改造或设备、建筑物的更新，以及相应的配套设施。
❷为了改善原有交通运输设施、港口码头的运输条件，提高运输、装卸能力，而进行的更新改造工程。
❸为了节约能源和原材料、治理 “三废”污染或综合利用原材料而对现有企业、事业单位进行的技术改造工程。
❹为了防止职业病和人身事故，对现有建筑和技术装备采取的劳动安全保护措施。
❺城市现有供热、供气、供排水和道路、桥梁等市政设施的改造工程。
❻现有企业、事业单位由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程。
❼用更新改造计划内投资与基本建设计划内投资结合安排的对企业、事业单位原有设施进行技术改造或更新的项目，以及增建主要生产车间、分厂等新增生产能力 （或工程效益） 尚未达到大中型标准的项目。更新改造投资是固定资产投资的重要组成部分。随着国民经济的发展和经济体制改革的推进，挖掘现有固定资产的潜力，改造现有企业显得越来越重要，它在固定资产投资中的比重逐年提高。更新改造投资的资金来源有：
❶企业、事业单位拥有的更新改造资金，包括企业留有的折旧基金； 采掘采伐行业按生产产品数量提取的维持简单再生产资金； 企业从利润留成中提取的生产发展基金； 企业在消除污染、治理 “三废”过程中生产产品实现的利润，在国家规定不上交的年限内可用于更新改造部分； 按国家规定可摊入成本的单台价值在5万元以下的设备购置费； 固定资产变价收入等； 企业的大修理基金，按国家规定，在确保大修理资金需要的前提下，为采用新技术可以用折旧基金使用于更新改建。
❷企业主管部门集中的折旧基金和其他用于更新改造的资金。
❸各级财政部门用于支持企业更新改造的资金，包括挖潜改造资金拨款、新产品试制费等拨款中用于更新改造的部分，县办“五小”工业技术改造资金补助，补贴挖潜改造贷款利息支出等。
❹银行提供的更新改造贷款，如建设银行发放的一般技术改造贷款、专项技术改造贷款、技术改造贴息贷款； 工商银行发放的科技开发贷款、专用基金贷款等。
❺企业或主管部门通过各种利用外资方式筹措的资金。
❻通过社会集资筹措的用于更新改造的资金。更新改造和基本建设都是固定资产投资的重要组成部分。

更新改造投资investment in technical replacement

见“技术改造投资”。

更新改造投资

固定资产更新和技术改造投资的简称。指以新的设备、厂房、建筑物或其他设施替换原有的部分，或以新技术对原有的技术装备进行改造的投资。是在保证固定资产简单再生产的基础上，实现以内含为主的扩大再生产的投资。
更新改造工程的内容 主要包括：
❶为挖掘生产潜力，提高经济效益，对现有企业、事业单位原有车间、生产线的工艺、工程设施和技术装备进行技术改造或设备、建筑物的更新，以及相应的配套设施。
❷为改善原有交通运输设施、港口码头的运输条件，提高运输、装卸能力而进行的更新改造工程。
❸为节约能源和原材料，治理“三废”污染或综合利用原材料而对现有企业、事业单位进行的技术改造工程。
❹为防止职业病和人身事故，对现有建筑和技术装备采取的劳动安全保护措施。
❺城市现有供热、供气、供排水和道路、桥涵等市政设施的改造工程。
❻现有企业、事业单位由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程。
❼更新改造计划内投资与基本建设计划内投资结合安排的对企业、事业单位原有设施进行技术改造或更新的项目，和增建主要生产车间、分厂等其他新增生产能力（或工程效益）尚未达到大中型标准的项目。
更新改造投资属于固定资产投资 随着国民经济的发展和经济体制改革的推进，挖掘现有固定资产的潜力，改造现有企业显得越来越为重要，它在固定资产投资中的比重逐年提高。更新改造投资的资金来源有：
❶企业、事业单位拥有的更新改造资金。包括企业留用的折旧基金，采掘采伐行业按生产产品数量提取的维持简单再生产资金，企业从利润留成中提取的生产发展基金，企业在消除污染、治理“三废”过程中生产产品所实现利润在按国家规定的年限内可用于更新改造的部分，按国家规定可摊入成本的单台价值在5万元以下的设备购置费，固定资产变价收入等。企业的大修理基金，按国家规定，在确保大修理资金需要的前提下，为采用新技术可以同折旧基金结合使用于更新改造。
❷企业主管部门集中的折旧基金和其他用于更新改造的资金。
❸各级财政部门用于支持企业更新改造的资金。包括挖潜改造资金拨款、新产品试制费等拨款中用于更新改造的部分，县办“五小”工业技术改造资金补助，补贴挖潜改造贷款利息支出等。
❹银行提供的更新改造贷款，如建设银行发放的一般技术改造贷款、专项技术改造贷款、技术改造贴息贷款、工商银行发放的科技开发贷款、专用基金贷款等。
❺企业或其他主管部门通过各种利用外资方式筹措的资金。
❻通过社会集资筹措的用于更新改造的资金。更新改造投资的来源很多，使用也较分散。为了管好用好这笔资金，一要调动广大企业、事业单位的积极性，既要有自我积累、自我改造、不断在有计划的商品经济竞争中开拓前进的能力，又要服从宏观经济、计划管理的要求，使更新改造自觉纳入国民经济持续协调发展的要求；二要加强宏观调控，在更新改造已发展到全行业、全企业改造，并日益采用先进技术的情况下，整个国民经济要有明确的产业政策、地区布局、行业规划作引导，通过计划管理、市场调节、技术政策和运用多种经济杠杆，使分散的更新改造投资符合宏观经济和社会进步的整体要求。
更新改造与基本建设的关系 两者都是固定资产投资的重要组成，区别主要在于：
❶建设的目的不同。更新改造是以补偿原有固定资产的损耗，并通过采用先进技术以扩大和增强其使用效能为目的，即在维持固定资产简单再生产的基础上实现以内含为主的扩大再生产。而基本建设则主要以扩大新的生产能力为主要目的。
❷工程内容不同。更新改造主要是利用新设备、新工艺、新技术对原有设备进行更新和改造。土建工作量较小，一般用于土建工程的资金不超过投资总量的20%，单项工程土建面积不超过原有面积的30%。基本建设虽然也要采用先进的工艺和设备，由于是扩大新的生产能力，一般需要同大量的土建结合进行。
❸资金来源不同。更新改造投资的来源很多，主要是运用企业的折旧基金；在当前折旧基金不能满足更新改造需要的情况下，也要从企业提供的利润（税金）积累中，通过企业初次分配和财政再分配予以补充，也要由银行从集中的社会资金中予以支持。基本建设资金主要来自企业创造的利润（税金）积累，辅之以银行信贷等资金。以上这些不同，只是在原则上作出划分，在实际生活中，往往不易划分清楚。尤其是原有企业的改建同更新改造性质更不易划清，只能按照国家的行政规定分别按两类投资办理。
更新改造同大修理之间的区别 以新的技术装备替换那些由于有形和无形损耗而退役的设备，即为更新改造。它是在完整的物质形态上的更新，不仅替换了原有的生产能力，而且具有扩大生产的能力。大修理，即通过更换、修复主要部件、配件，实现非完整物质形态下的局部更新，主要是为了维持原有设备、房屋、建筑物，达到原定的使用期限和使用要求。但是，更新改造与大修理也有相通的方面。如某些固定资产可以通过多次的局部更新以实现其整体更新(例如铁路的上部建筑、工业管道等等)时，以及大修理结合采用先进技术进行时，两者便往往结合在一起而无法区分。
理论界对更新改造的不同认识 一种观点认为，更新改造投资主要来自固定资产折旧基金，而折旧基金是补偿基金，只是为补偿已经损耗的固定资产而进行的复置，并不形成投入资金量的增加。所以，应当属于简单再生产范畴，而不具有扩大再生产性质。另一种意见认为，以更新改造的主要资金来源——折旧基金而言，它既是补偿基金，也具有积累基金的性质。运用折旧基金于固定资产购置，不仅是对原固定资产的恢复，而且具有扩大和提高原固定资产数量和质量的性质。这是因为，折旧基金这一补偿价值是按月或按产量提取的，而折旧基金用于更新，却要等到该固定资产折旧期结束以后。在这个期间，折旧基金在生产资金旁边沉淀下来，可以被人们用作“新”的投资。马克思说：“每年作为损耗加入产品价值的那部分不变资本，事实上并没有消耗掉。……实际上决不需要每年都在实物形式上换掉旧机器的十二分之一，而且事实上也办不到。”“可见，凡是使用许多不变资本，因而也使用许多固定资本的地方，补偿固定资本损耗的这部分产品价值就是积累基金，这个基金可以被使用它的人用来作为新固定资本（或流动资本）的投资。”(《马克思恩格斯全集》第26卷第2册，第547～548页)“固定资本价值中这个转化为货币的部分，可以用来扩大企业，或改良机器，以提高机器效率。这样，经过一段或长或短的时间，就要进行再生产，并且从社会的观点看，是规模扩大的再生产”(《马克思恩格斯全集》第24卷第192页)。从我国当前的实践看，更新改造除主要取自折旧基金外，还有一部分来自利润（税金）积累。这部分资金的运用更不能说它只是简单再生产，而不是扩大再生产。把更新改造说成是固定资产的简单再生产和以内含为主的扩大再生产，是中国从目前折旧率偏低，而设备陈旧欠帐较为严重的情况出发， 力图以较少的资金投入，通过内含扩大的形式，来实现对旧有固定资产的技术改造。

更新改造投资

企业与事业单位对原有设施进行固定资产更新和技术改造，以及相应配套工程和有关工作，但不包括大修理和维护工程所进行的投资活动。

更新改造投资

现有企业为使固定资产经常处于完好状态并发挥更大作用，对现有生产、辅助生产及生活设施进行设备更新和建筑设施改扩建的投资。它是固定资产投资的组成部分。更新改造投资主要包括：
❶以挖潜和提高综合经济效益为目的对现有企业生产工艺、工程设施和技术装备进行技术改造和设备、建筑物更新的投资；
❷为节约能源和原材料，治理“三废”污染或综合利用原材料而对现有企业技术改造的投资；
❸为改造原有交通运输设施、港口码头的条件，提高运输装卸能力而进行技术改造的投资；
❹为改善劳动条件，防止污染，对现有建筑和技术装备采取安全保护措施的投资；
❺对城市基础设施改造的投资，
❻由于环境保护和安全生产等对现有企业的搬迁工程的投资。

更新改造投资

“固定资产更新和技术改造资金”的简称。企业用于固定资产更新和技术改造的专用基金。1967年起，我国把过去的“四项费用”中的技术组织措施费、零星固定资产购置费、劳动安全保护措施费，加上固定资产更新和基本建设中属于简单再生产性质的投资，合并称之为“更新改造资金”。其资金来源渠道主要有： 企业留用的固定资产基本折旧基金、固定资产变价收入、上级主管部门从基本折旧基金中返还给企业的部分。使用范围主要有： 设备更新和房屋建筑等固定资产的重建； 在原有固定资产基础上进行技术改造和技术措施； 处理“三废”等措施；劳动安全保护措施； 零星固定资产购置； 零星自制设备和零星土建工程开支等。1987年，国家对更新改造投资作了如下规定： (1) 限额以下项目须由有关部门或省 （市）、自治区、计划单列城市审批，其中总投资500—3000万元项目，要报主管部门备案。(2) 企业生产发展基金须按规定留足，主要用于设备、厂房更新和技术改造； 福利基金可用于主体改造工程相应的生产福利配套建设。并列入更新改造计划。(3) 用于更新改造的银行贷款，其发放金额作为指令性指标。(4) 企业自有资金一律存入工商银行或有关的专业银行，先存后用。企业当年用不完的资金，由银行调剂，可贷给自有资金不足的企业，用于完成国家计划规定的急需的更新改造任务。(5)更新改造的重点放在降低能源、原材料消耗，提高产品质量、性能、增加品种、增加出口创汇能力和增加适销对路的产品上，不要在原技术基础上扩大生产能力。