往来帐户

存款和贷款或应收款项和应付款项在同一帐户中作记载和反映的帐户。往来帐户适用于联行往来、金融机构往来、邮政汇兑资金往来、以及银行内部损益帐户等的核算。
联行往来是银行异地各分支机构资金划拨清算的业务。联行往来业务通过往来帐户，分别往帐和来帐两个系统进行登记和反映。发出代收报单记往帐的收方；发出代付报单记往帐的付方。收到代收报单记来帐的付方；收到代付报单记来帐的收方。联行往来帐户收、付方轧差余额即为应收或应付汇差资金。汇差资金分别全国联行汇差和省辖联行汇差，通过上级管辖行划转清算。
金融机构往来是各专业银行之间以及专业银行与人民银行之间，由于办理结算、调拨资金，而相互代收、代付款项所发生的资金划拨清算业务。金融机构往来业务通过往来帐户核算，各专业银行必须在人民银行开立往来帐户，凡专业银行发生调拨资金、拆借资金、办理异地结算转汇、同城票据交换清算差额、发行或回笼货币、划缴财政性存款、缴存一般存款以及向人民银行贷款等项业务，均通过在人民银行建立的往来帐户登记和反映。这有利于人民银行对金融机构业务往来的管理，严格划分各专业银行的资金，加强金融的宏观调控手段。
邮政汇兑资金往来帐户是银行为各级邮局办理汇兑业务在银行收支款项开立的帐户，邮局受理汇款和解付汇款、以及邮局内部机构之间的资金清算，均通过该往来帐户办理存取和调拨。
银行内部的收益和损失，也是通过往来帐户登记和反映的。