基本帐户

企业单位日常办理转帐资金收付和办理现金收付的帐户。为加强资金管理，全面、准确地反映单位的经济活动，一个单位只在银行开设一个基本帐户。基本帐户主要核算和反映单位的流动资金、生产建设资金、财政预算资金、预算外资金以及其他资金等。按照单位资金的性质，以及对不同资金的管理要求，分别设立不同种类的基本帐户。包括：存款户、预算存款户、经费限额支出户、预算外存款户、其他存款户和往来户等。
基本帐户是使用最频繁，用途最广泛的一种帐户。企业单位商品交易和劳务活动的款项结算、贷款的支付使用、发放工资、支取现金等，均通过基本帐户办理。因此，对基本帐户的管理，是整个银行帐户管理的重要组成部分。银行根据国家的经济政策，制定相应的管理措施。首先，必须符合开立基本帐户的条件。不符合条件的，不能开立基本帐户或根据需要只能开立辅助帐户或临时帐户。其次，企业单位发放工资、支取现金和交易往来的日常收付，必须通过基本帐户办理，不得从其他帐户办理收付。银行按照现金管理和结算制度等有关规定进行审查监督。再次，根据不同对象，采取不同的方式，与存款单位核对帐务。对使用支票的帐户，一般采取定期对帐和随时对帐两种方式。定期对帐是对业务量不多的单位，采取按月或按季对帐，于期末填发余额对帐单进行核对；随时对帐是对业务量较多、存取频繁的单位，采取分户帐复写，其中复写联作对帐单，每记满一页，随时交给单位核对，以确保银行与单位双方帐务正确无误。对使用存折的帐户，采取帐折见面，在客户持存折来银行办理资金收付时，一面登记帐折，一面核对双方数字，保持一致。

基本帐户

独立经济核算单位和独立预算会计单位在银行开立的帐户。主要包括： 存款户、预算存款户、预算外存款户和其他存款户等。具体开立怎样的基本帐户，主要根据开户单位的资金性质来加以选择。一般来说，企业单位开设存款户、贷款户； 行政事业单位开设预算内存款户或中央经费限额支出户；财政机关开设预算外存款户和中央 （或地方） 预算存款户； 部队开设特种存款户、特种企业存款户、特种其他存款户等。对非独立核算的附属会计单位，不能在银行开立基本帐户。