商业企业资金管理

商业企业对资金筹集、分配和使用进行有计划的组织和控制。企业资金的管理分为固定资金管理和流动资金管理。(1) 固定资金管理。目前，我国商业企业固定资金在全部企业资金中所占比重很小，但随着商业现代化的推进，将会逐步增加。对其管理的要求是： 建立和健全固定资产管理制度，正确反映各种固定资产增减变化和分布情况，保证固定资金的完整无缺； 合理使用固定资金，不断提高固定资金的利用效果； 正确计提固定资产折旧费，为进行固定资产的修理和更新提供可靠的资金来源。(2) 流动资金管理。对其管理的要求是： 只能用于商品流通，不能用于基本建设和其他开支，以保证商品流通持续不断地进行； 其运用必须同商品运动相结合，以保证企业流动资金的正常周转和商品流通任务的完成。由于在商品流通过程中所起作用的不同，又可分为商品资金、非商品资金和结算资金。商品资金有计划管理和定额管理两种办法。非商品资金因其一般不直接参加商品流通，只是为商品流通服务，变动较少，故宜实行定额管理，但应适当降低其在全部流动资金中的比重。结算资金是企业在正常结算过程中所占用的资金。对其管理，必须严格执行国家银行规定的结算办法，杜绝相互拖欠、相互借贷，减少结算环节，简化结算手续，及时检查监督货款结算和在途资金，以及各项往来悬帐的催收清理。