台湾证券管理委员会(72)台财（三）第2342号函

该号函要求：证券投资信托事业依证券投资信托事业管理规则第15条规定，应作成的各种簿册文件，及依证券投资信托基金管理办法第27条第1项规定应编具的年报、月报均须依本说明规定办理。其主要内容包括：
❶证券投资信托事业管理规则第15条所定证券投资信托事业募集之各种证券投资信托基金，应作成的各种簿册报表包括：序时帐簿(普通日记簿、证券购入簿、证券卖出簿)；分项簿(总分类帐、证券明细帐、其他明细帐)；登记簿(受益凭证持有人名簿；已发行受益凭证计数簿)。
❷证券投资信托基金管理办法第27条第1项规定的年表包括：净资产报告书，营运报告书，净资产变动分析表，投资明细表，发行受益凭证销售费用明细表，相关的附表及说明。
❸证券投资信托基金管理办法第21条第1项规定的月报包括前项1、2、3、6月报表。
❹二、三两项的年报及月报编制的内容，以能表达下列事项为基本原则：对证券投资信托基金的财产状况及其运用成绩，受益凭证的发行、买回的有关事项必须真实详细表达；所记载的会议事实必须明确，对利害关系人不致引起错误的判断。