企业近期支付能力

企业在近期内偿还流动负债的能力。流动比率和速动比率指标反映的是企业短期内（一年内或一个经营周期内）偿还债务的能力。但是，流动资产中的盘存资产及速动资产中的短期投资本身的特性决定了它们不可能立刻现金化，而且速动资产中的有些应收账款的回收期可能超过一年，甚至几年。因此，流动比率和速动比率均无法准确反映企业近期的支付能力。为此，可采用企业货币资金率和企业近期支付能力系数指标。
1. 企业货币资金率。指企业的货币资金与流动负债的比率。其计算公式为：

2. 企业近期支付能力系数。指企业在近期可用于支付的资金与近期需要支付的资金之间的比率。其计算公式为：

该指标对评价企业近期的偿债能力或财务状况有着重要的作用。当近期支付能力系数大于或等于1时，说明企业近期支付能力较强；该系数小于1时，则说明企业近期支付能力较弱。该指标越低，说明企业近期支付能力越弱。