现金日记帐

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亦称“现金出纳簿”、“现金簿”。专门用来记录现金收支业务的一种序时帐簿。现金日记帐是由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，按其编号逐日逐笔顺序登记。现金日记帐一般采用订本式帐簿。现金日记帐通常有三栏式现金日记帐和多栏式现金日记帐两种。多栏式现金日记帐也可以按收入和支出业务分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐。对于现金收、付款凭证数量较多的企业，采用多栏式现金日记帐，月末，汇总结出各对应帐户的总数，据以一次过入总分类帐簿，可简化总分类核算的程序。