银行存款审计
对各种银行存款的收支业务和结算情况所进行的审计。 目的是为了加强资金的管理，促使合理使用结算户存款，维护结算纪律，保证企业生产经营的正常进行。审计的主要内容是：(1)银行存款帐面余额与银行对帐单和存款余额调节表是否一致，查明未达帐金额、验证银行存款余额是否真实；(2)银行存款收支的帐务处理是否正确，是否符合制度规定；银行日记帐是否与记帐凭证、原始凭证相符；存款收入是否有回单，存款支出的原始凭证是否合法；有无弄虚作假或收支不记帐以及舞弊问题；(3)结算户存款和专项存款是否划清，有无挤占挪用的情况；(4)是否严格执行银行存款管理制度，有无出借帐户和支票、签发空头支票等情况；(5)向银行提取和解存的现金是否及时正确地反映在银行存款日记帐和现金日记帐上，有无违反财经法纪的行为；(6)银行存款的内部控制制度是否健全，是否严格执行。 |