超定额流动资金

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企业定额流动资金的实际数超过其定额数的部分。

它是根据定额流动资金的实际数减去其定额数求得。通常是因季节性和临时性等原因形成的超定额的那部分物资储备所占用的流动资金。主要原因有：由于供、产、销、运受季节性影响；国家下达的生产计划变动；超额完成国家计划；国家供应计划变动；以及进口物资提前到货或集中到货等原因所造成。对由于正常原因所造成的超定额流动资金，企业应在事前加以计算，并编制借款计划，向银行申请超定额借款；对于有些难以预料的临时需要，企业可根据实际情况，按规定程序编制追加计划；对由于工作问题而造成的借款，企业应分析原因，总结经验教训，采取措施加以解决。