贷款核算手续审计

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以有关制度、规定为依据，对各种贷款核算方式及手续的合法性、合理性和合规性进行的审计。

审计主要从以下方面入手：(1)审查贷款核算手续是否符合贷款原则，是否适应不同类型的贷款方式，是否有利于及时反映信贷计划执行情况。(2)审查贷款单位条件、借款合同、贷款监督、帐户设置等方面是否符合基本规定。

(3)审查逐步核贷方式的核算手续，如贷款是否逐笔申请立据、逐笔发放；帐据是否相等，借据保管是否完整；有无逾期未转的借据；立据借款单位是否真实和守法；贷款转移，并、转单位是否有换立借据、更换户名的手续；收回贷款时，其收回的借据是否注销记帐，部分收回的借据是否分别注明，利随本清的借款是否计收利息。

(4)审查活收活放贷款的核算手续，如是否采取限制使用的方针；应分户的，是否已作出存贷分户的安排；新采用的单位是否有特殊的规定和批件，是否严格控制存贷合一帐户的付方余额，是否按规定的手续办理其贷款调整额度等。

(5)审查结算借款的核算手续，如信用证结算贷款的发放是否严格控制在提存保证金的数额之内；信用证期满不再划款，冲销信用证保证金的同时，是否及时收回贷款等。(6)审查下贷上转及上贷下拨贷款核算的手续是否订立协议或合同，有无下达控制指标，手续是否齐全等。(7)审查票据承兑与贴现业务的核算手续。